La gestión de la consulta es parte del acto terapéutico. Una facturación clara, ética y conforme a la norma protege al paciente, al profesional y al proceso clínico. En Formación Psicoterapia, dirigida por el psiquiatra José Luis Marín tras más de cuarenta años de experiencia, integramos la dimensión económica en el marco de una práctica basada en la evidencia, sensible al trauma, a los determinantes sociales de la salud y a la unidad mente-cuerpo.
Por qué la facturación ordenada favorece el vínculo terapéutico
La transparencia en honorarios, cancelaciones y cobros reduce incertidumbre y estrés tanto en el profesional como en el paciente. Un encuadre económico estable previene rupturas de alianza, mejora la adherencia y evita que la gestión administrativa invada el espacio clínico. Operar con criterios técnicos sólidos es tan relevante como la intervención psicoterapéutica en sí.
Claves de facturación consulta psicología autónomos
Esta guía ofrece criterios prácticos y actualizados para implementar un sistema de facturación consulta psicología autónomos que cumpla con la normativa española y sostenga una práctica clínica ética. El objetivo es que su gestión económica sea simple, verificable y coherente con la misión terapéutica.
Marco legal y fiscal en España para psicólogos autónomos
El tratamiento fiscal de los servicios de psicología depende de su finalidad sanitaria y de la condición profesional del emisor. Conocer el alcance de la exención de IVA, las retenciones de IRPF y las obligaciones formales es esencial para una práctica segura.
IVA: cuándo se aplica la exención sanitaria
Los servicios de asistencia sanitaria a personas, con finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento, están exentos de IVA conforme al art. 20.Uno.3 de la Ley del IVA. Aplica a Psicólogos Generales Sanitarios, Psicólogos Clínicos y centros sanitarios habilitados. Actividades no sanitarias (p. ej., docencia, peritajes o actividades no clínicas) tributan con IVA en su tipo correspondiente.
Si se aplica exención, la factura debe indicarlo de forma expresa (por ejemplo: “Operación exenta de IVA según art. 20.Uno.3 LIVA”). La exención no exime de declarar otras obligaciones cuando existan actividades simultáneas no exentas.
IRPF: retenciones y casos prácticos
En facturación a particulares no se practica retención de IRPF. En facturación a empresas o profesionales establecidos en territorio común, se aplica retención del 15% con carácter general o del 7% durante los primeros tres años de actividad si se cumplen los requisitos. En Canarias, Ceuta y Melilla rigen particularidades territoriales.
La exención de IVA es independiente de la retención de IRPF: puede existir retención aunque la operación esté exenta de IVA. Si la mayoría de sus ingresos llevan retención, puede quedar exonerado de presentar pagos fraccionados del Modelo 130; verifique con su asesoría.
Otras obligaciones: libros, conservación y privacidad
Conserve documentación durante 6 años (obligación mercantil) y, a efectos tributarios, al menos 4 años. Mantenga libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión. Evite incluir datos de salud en las facturas. La historia clínica se gestiona aparte bajo el RGPD y la LOPDGDD, con base jurídica de prestación sanitaria y estricta minimización de datos.
Qué debe contener una factura clínica correcta
Una factura clara protege su práctica y facilita auditorías. Además, refuerza la confianza del paciente y la trazabilidad de la intervención sin vulnerar la confidencialidad clínica.
Datos obligatorios
- Número y serie de factura, fecha de expedición.
- Datos del emisor: nombre, NIF, domicilio profesional, número de colegiado y, si procede, número de registro sanitario.
- Datos del destinatario: nombre completo y NIF si procede (no obligatorio con particulares, pero recomendable para deducciones o reembolsos).
- Descripción del servicio, base imponible, tipo y cuota de IVA (o mención de exención), retención de IRPF si procede, total.
Descripción clínica sin datos sensibles
Evite diagnósticos, síntomas o motivos de consulta en la factura. Emplee descripciones no identificativas de salud, como “Sesión de psicoterapia individual (60 min)” o “Intervención psicológica sanitaria”. La historia clínica detallada debe estar fuera del circuito de facturación.
Ejemplo comentado de línea de factura
Concepto: Sesión de psicoterapia individual (60 min). Base: 70,00 €. IVA: Exenta art. 20.Uno.3 LIVA. IRPF (15%) si el cliente es empresa: –10,50 €. Total a pagar: 59,50 €. Para particulares, la misma línea sin retención: Total 70,00 €.
Modelos tributarios y calendario anual
Una planificación fiscal reduce carga administrativa y evita sanciones. Revise el encaje de su actividad y el régimen contable (estimación directa simplificada, por lo general).
Declaraciones trimestrales habituales
- Modelo 130: pagos fraccionados IRPF (si no está exento por retenciones suficientes).
- Modelo 303: IVA si realiza actividades no exentas.
- Modelo 111: retenciones practicadas a profesionales o trabajadores (si procede).
- Modelo 115: retenciones por alquiler de local (si procede).
Declaraciones anuales y otras comunicaciones
- Modelo 390: resumen anual de IVA (si hubo IVA).
- Modelos 190 y 180: resúmenes de retenciones (profesionales y alquileres).
- Modelo 347: operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €.
- Sistemas territoriales: TicketBAI/BATUZ en País Vasco; SII para grandes empresas.
Facturación en consultas presenciales y online
La telepsicoterapia exige los mismos estándares clínicos y legales que la atención presencial. El encuadre, consentimiento y protección de datos deben estar documentados, y la facturación alineada con el lugar de realización del servicio.
Telepsicoterapia nacional y transfronteriza
En B2C, la regla general para servicios sanitarios es la localización en origen. En B2B intracomunitario puede operar la inversión del sujeto pasivo. Cuando proceda exención sanitaria, no se repercute IVA; no obstante, verifique reglas territoriales (Canarias/IGIC, Ceuta/IPS) y posibles registros en destino si presta servicios de forma habitual.
Bonos, paquetes y cancelaciones
Es lícito facturar bonos si se describen con claridad: número de sesiones, vigencia y no reembolsables si se especifica y es proporcionado. Defina política de cancelación terapéuticamente razonable (24-48 h). Transparencia y proporcionalidad evitan conflictos y preservan la alianza.
Precios, accesibilidad y determinantes sociales
El precio es también una decisión clínica. Una escala variable basada en renta, ayudas temporales o derivaciones comunitarias puede mejorar el acceso sin comprometer la sostenibilidad. Documentar criterios evita arbitrariedad y alinea la facturación con una práctica sensible a la desigualdad y al trauma.
Tarificación ética y evaluación de resultados
Vincular honorarios a objetivos clínicos y a métricas de evolución (por ejemplo, reducción de síntomas somáticos relacionados con estrés) facilita comunicar valor. El encuadre debe evitar transacciones que invadan la transferencia o generen deuda emocional.
Sistemas y herramientas para una facturación segura
Un software sanitario que integre agenda, consentimientos, historia clínica y facturación reduce errores. Asegúrese de que el proveedor cumple RGPD, ofrece cifrado, control de accesos y registro de auditoría. Separe cuentas bancarias personal y profesional.
Software, e-factura y obligaciones territoriales
Valide compatibilidad con TicketBAI/BATUZ si ejerce en País Vasco. La factura electrónica B2B será obligatoria progresivamente con la Ley Crea y Crece; anticípese adoptando soluciones con firma y conservación legal. Para grandes despachos, valorar SII y automatización contable.
Integrar mente-cuerpo en la gestión económica
El estrés administrativo se somatiza y puede aumentar el burnout del clínico. Protocolizar cobros, automatizar recordatorios y delegar tareas contables libera recursos atencionales para la escucha y el trabajo con el cuerpo, la memoria traumática y la regulación afectiva.
Errores frecuentes y cómo evitarlos
- No indicar la exención sanitaria: incluya referencia al art. 20.Uno.3 LIVA.
- Mezclar datos clínicos en facturas: mantenga la confidencialidad.
- Aplicar mal IRPF a particulares: no hay retención en B2C.
- No contemplar alquiler con retención: revise el contrato de local.
- Carecer de política de cancelaciones: documente y comunique.
- No conservar libros y justificantes: establezca un sistema de archivo.
Checklist rápido de cumplimiento
- Colegiación vigente y, si procede, habilitación sanitaria del centro.
- Plantilla de factura con numeración y series por actividad.
- Mención de exención de IVA cuando aplique; IRPF correcto según destinatario.
- Libros registro actualizados y calendario fiscal en agenda.
- Software sanitario con RGPD y copias de seguridad.
- Política de honorarios, bonos y cancelaciones por escrito.
Aspectos avanzados: auditoría clínica y trazabilidad
Vincular cada factura a un episodio asistencial en el software (sin incluir datos sensibles en el documento contable) mejora la trazabilidad y la evaluación de resultados. En auditorías internas, cruce indicadores de asistencia, pagos y evolución clínica para detectar barreras de acceso y ajustar el encuadre.
Preguntas sobre responsabilidad profesional y seguros
Incluya en su presupuesto anual la prima de responsabilidad civil. Si subcontrata, defina responsabilidades y verifique compliance fiscal de colaboradores. La claridad contractual protege a su equipo y a sus pacientes.
Plan de implementación en 30 días
Semana 1: diagnóstico del sistema actual y plantilla de factura con exención. Semana 2: software sanitario con facturación y RGPD. Semana 3: calendario fiscal y políticas de honorarios. Semana 4: auditoría piloto y ajustes. Documente todo.
Conclusión
Un sistema de facturación consulta psicología autónomos bien diseñado sostiene la calidad clínica y reduce riesgos legales. Integra el encuadre económico en la alianza terapéutica, protege la confidencialidad y simplifica su fiscalidad. Si desea profundizar en prácticas clínicas avanzadas, con enfoque mente-cuerpo, trauma y determinantes sociales, explore la formación especializada de Formación Psicoterapia.
FAQ
¿Cómo hacer una factura de psicólogo autónomo exenta de IVA?
Incluya la mención “Operación exenta de IVA según art. 20.Uno.3 LIVA” y describa el servicio como asistencia sanitaria. Añada número y serie, datos fiscales, base imponible y, si factura a empresa, la retención de IRPF correspondiente. Evite diagnósticos en la factura. Conserve los justificantes durante 6 años y registre el ingreso en sus libros.
¿Qué retención de IRPF pongo en una factura de psicoterapia?
Cuando facture a empresas o profesionales del territorio común, la retención general es del 15% y puede ser del 7% durante los tres primeros años de alta si cumple requisitos. No practique retención a particulares. La retención es independiente de la exención de IVA. Revise particularidades en Canarias, Ceuta y Melilla.
¿Qué debe incluir una factura a un paciente para reembolso en su seguro?
Identificación completa del profesional, número de colegiado, fecha, número de factura, descripción del servicio sanitario, importe y mención de exención de IVA. Añada datos del paciente y, si lo solicita, firma y sello. No incluya diagnósticos; la aseguradora no necesita datos sensibles en la factura, solo evidencia del servicio.
¿Cómo facturar sesiones online a pacientes de la UE?
En servicios sanitarios B2C suele aplicarse la localización en origen y, si procede, exención sanitaria. En B2B intracomunitario puede operar la inversión del sujeto pasivo. Documente lugar del prestador, finalidad sanitaria y condición del cliente. Verifique si debe registrarse o informar en el país de destino si presta de forma habitual.
¿Qué modelos fiscales presentan los psicólogos autónomos?
Modelo 130 para pagos fraccionados de IRPF (salvo exoneración por retenciones), 303 y 390 si tiene actividades con IVA, 111 y 190 por retenciones practicadas y 115/180 por alquileres con retención. Además, 347 para operaciones con terceros superiores a 3.005,06 €. Ajuste según su caso y territorio.
¿Cuánto tiempo debo conservar facturas y justificantes?
Guarde su documentación al menos 6 años por obligación mercantil y 4 años por prescripción tributaria. Mantenga libros registro y copias de seguridad cifradas. La historia clínica tiene plazos propios y se gestiona por separado, conforme a la normativa sanitaria y de protección de datos. Evite mezclar información clínica y contable.
Nota: Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento profesional. Verifique su situación con su asesoría fiscal y su colegio profesional.
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